決算書を見ながら、資金繰り改善策について、考えたいと思います。
会社の売上や費用の営業成績を示す損益計算書、会社の保有する資産や負債の財政状態を見る貸借対照表、会社の出資や利益の動きや累積額を示す株主資本等変動計算書があります。今回は、貸借対照表についてみていきます。
会社の保有する資産、負債、純資産などの財政状態を見る貸借対照表について、項目を見ていきましょう。
右と左の合計が均衡しているためバランスシートと呼ばれます。
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借方
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金額
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貸方
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金額
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資産
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100,000
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負債
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80,000
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|---|---|---|---|
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純資産
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20,000
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資産とは、預金、売掛金、商品、固定資産のように、会社が保有している金額的に価値のある財産や権利のことをいいます。
負債とは、未払金や借入会のように、会社が将来金銭などにより引き渡さなければならない義務のことをいいます。
純資産とは、資産から負債を差し引いたもので、資本金や利益剰余金から構成されます。
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借方
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金額
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貸方
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金額
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|---|---|---|---|
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現金預金
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10,000
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買掛金
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5,000
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売掛金
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20,000
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未払金
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10,000
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商品（棚卸資産）
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10,000
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借入金
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30,000
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建物
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10,000
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未払法人税等
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10,000
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機械装置・車両
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14,000
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退職給付引当金
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5,000
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土地
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25,000
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資本金
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1,000
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ソフトウェア
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10,000
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準備金
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100
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敷金・保証金
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1,000
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剰余金
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38,900
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勘定科目
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金額
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内容
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|---|---|---|
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現金預金
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10,000
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保有資金を増加させ事業継続性を担保、資金ショートを防止、キャッシュを生み出す投資資金を確保する
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売掛金
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20,000
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回収を早める、貸し倒れリスクを防止する・備える、ファクタリングを利用する
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商品（棚卸資産）
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10,000
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過剰在庫を持たない、不良在庫を処分する
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建物
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10,000
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遊休資産を売却する、回収見込みのある投資をする
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機械装置・車両
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14,000
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遊休資産を売却する、回収見込みのある投資をする、リースを検討する
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土地
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25,000
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遊休不動産を売却する、回収見込みのある投資をする
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ソフトウェア
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10,000
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売上増加につながる、販管費を下げる投資をする
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敷金・保証金
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1,000
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権利の売却、退店
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買掛金
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5,000
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支払いのタイミングを遅らせる
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未払金
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10,000
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支払いのタイミングを遅らせる
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借入金
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30,000
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運転資金を調達する、設備資金を調達する、返済計画を立て継続的に返済を行う
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未払法人税等
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10,000
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税制度を有効に活用する
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退職給付引当金
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5,000
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適正な積立金額にする
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資本金
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1,000
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増資を検討する
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準備金
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100
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増資・積立を検討する
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剰余金
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38,900
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継続的な利益を生み出す
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資金繰り改善や自社の決算書の見方について、ご相談したいかたは当事務所へお気軽にご相談ください。